中国保险监督管理委员会


中国保监会关于印发《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》的通知

保监发〔2010〕78号


各保险公司、各保监局：

　　为加强对保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，我会制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，现予印发，请遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国保险监督管理委员会

　　二○一○年九月二日



保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
　　

第一章 总则
　　

　　第一条 为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国保险法》和其他规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称董事及高级管理人员审计，是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查，客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动。包括任中审计、离任审计和专项审计。

　　任中审计是指按照规定的间隔期限，对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计。

　　离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员，对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计。

　　专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。

　　第三条 保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：

　　（一）董事长及其他执行董事；

　　（二）总公司管理层成员；

　　（三）省级分公司总经理、副总经理、总经理助理；

　　（四）分公司或中心支公司总经理；

　　（五）具有与上述人员相同职权的其他人员。

　　鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。

　　第四条 保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对以下事项所承担的责任：

　　（一）经营成果真实性；

　　（二）经营行为合规性；

　　（三）内部控制有效性。

　　鼓励保险公司在完成以上审计内容的同时，对审计对象进行经营决策科学性和经营绩效评价。

　　第五条 保险公司应当根据本办法要求，制定本公司董事及高级管理人员审计实施细则，加强董事及高级管理人员审计规划，合理配置审计资源，避免重复审计和审计遗漏。

　　保险公司应当将审计结果与董事及高级管理人员的考核、任用、奖惩挂钩，提高审计工作的权威性。

第二章 审计的组织与实施
　　

　　第六条 对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当聘请外部审计机构实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。

　　对其他高级管理人员进行审计，由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。

　　未实行审计集中制的保险公司，应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。

　　第七条 实施保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当由保险公司董事会负责选聘。董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。

　　第八条 受聘进行保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当具备以下条件：

　　（一）具备足够数量熟悉保险业务和保险监管规定、胜任该项审计工作的专业人员；

　　（二）与审计对象没有利害关系；

　　（三）有良好的职业声誉，最近3年未因执业行为受到处罚；

　　（四）中国保监会规定的其他条件。

　　第九条 保险公司应当制定董事及高级管理人员任中审计年度计划。对高管人员实施任中审计的间隔时间不得超过三年。

　　离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间，但最长不得超过6个月。

　　专项审计由公司根据实际情况确定审计时间和时限。

　　第十条 保险公司董事及高级管理人员在任中审计现场部分结束后3个月内出现需要进行离任审计情形的，可以不再单独组织实施离任审计。

　　对保险公司董事及高级管理人员进行审计时，其他审计项目已经审计过的内容，原则上可以借鉴其审计结论，不再重复审计，但有线索表明原有审计工作可能存在瑕疵的除外。

第三章 审计报告
　　

　　第十一条 审计结束后，审计机构应当出具董事及高级管理人员审计报告。审计报告包括以下内容：

　　（一）审计依据、审计对象及其职责范围、审计人员；

　　（二）审计的范围、内容、方法；

　　（三）审计结果，主要指审计发现的问题及责任界定。

　　审计机构出具审计报告之前，应当征求审计对象的意见。审计对象的反馈意见作为审计报告的附件。

　　审计机构应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。

　　第十二条 保险公司董事及高级管理人员审计报告应当区分审计对象的直接责任和领导责任。

　　直接责任是指审计对象对其职权范围内发生下列行为时应承担的责任：

　　（一）直接实施违反国家法律法规、监管规定及保险公司内部管理规定行为的；

　　（二）强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的；

　　（三）失职、渎职的；

　　（四）其他直接违法违规行为。

　　领导责任是指审计对象在其任期内对其职权范围内负有直接责任以外的管理责任。

　　第十三条 对总公司董事长和管理层成员的审计报告，应当按照规定程序和时限提交公司董事会，并同时提交监事会。审计报告经董事会审议后，在20个工作日内报中国保监会。

　　其他高级管理人员审计报告应当按照《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》（保监发〔2008〕56号）规定的程序和时限报所在地保监局。

　　第十四条 保险公司应当将董事及高级管理人员审计报告列入审计对象的人事信息管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。

　　对审计发现的问题，保险公司应当按规定程序追究相关责任人的责任，及时组织整改。

　　第十五条 中国保监会及其派出机构应当将保险公司董事及高级管理人员审计报告纳入高级管理人员信息系统进行归档管理。

　　中国保监会及其派出机构在董事及高级管理人员任职资格审查时，可以要求其原任职保险公司提交最近任职岗位的离任报告，也可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论。
　　

第四章 法律责任



　　第十六条 保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：

　　（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；

　　（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；

　　（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；

　　（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；

　　（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。

　　保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其它监管规定予以处罚。

　　外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。

　　第十七条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：

　　（一）要求审计机构进行说明；

　　（二）听取审计对象的陈述；

　　（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；

　　（四）立案调查。

　　第十八条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：

　　（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；

　　（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；

　　（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；

　　（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。
　　

第五章 附则

　　第十九条 保险集团公司和保险资产管理公司适用本办法。

　　外国保险公司分公司适用本办法，但涉及董事会或董事长的有关规定除外。

　　第二十条 本办法自2011年1月1日起施行。


中国 土库曼斯坦


中华人民共和国和土库曼斯坦联合声明（全文）


　　应土库曼斯坦总统库尔班古力·别尔德穆哈梅多夫邀请，中华人民共和国主席胡锦涛于2008年8月28日至29日对土库曼斯坦进行国事访问。两国元首就中土关系和共同关心的国际和地区问题全面交换意见，达成广泛共识。

　　一、双方满意地指出，近年来，中国和土库曼斯坦友好合作关系健康稳定发展，各领域合作日益扩大，取得丰硕成果。双方强调，将继续保持两国高层互访并开展各级别交往，不断增进政治互信，切实落实双方达成的各项协议和共识，全面深化和扩大各领域合作，推进中土友好合作关系向前发展。

　　二、双方表示将继续加强中国全国人民代表大会与土库曼斯坦国民议会的交往，开展多层次的友好交流与合作，进一步完善双边合作的法律基础。

　　三、双方强调，进一步巩固和发展中土友好合作关系互为两国外交政策的既定方针。中方高度评价土库曼斯坦在国家建设、社会经济发展过程中取得的显著成就。中方重申将一如既往地支持土库曼斯坦走符合本国国情的发展道路，尊重土库曼斯坦奉行“永久中立”政策。土方高度评价中国改革开放30年来取得的辉煌成就，认为中国的发展是促进世界和平与繁荣的积极因素，相信中国人民一定能够成功实现国家发展的宏伟目标。

　　四、土方重申坚定奉行一个中国政策，承认中华人民共和国政府是代表全中国的唯一合法政府，台湾是中国的一部分。土方坚决反对任何形式的“台湾独立”，反对任何制造“两个中国”、“一中一台”的图谋，反对台湾加入任何仅限主权国家参加的国际和地区组织。土方支持中国政府为实现国家统一所做的一切努力。中方高度赞赏土方这一原则立场，重申支持土方为维护国家独立、主权和领土完整以及维护国内稳定、发展民族经济所做的努力。

　　五、中方高度评价土方在打击“东突”等“三股势力”问题上坚定支持中方立场。双方重申将恪守《中华人民共和国和土库曼斯坦关于打击恐怖主义、分裂主义和极端主义的合作协定》，不断深化安全领域合作，坚决打击“三股势力”，维护两国安全和本地区的稳定。

　　六、中方高度评价并感谢土方在汶川特大地震灾害后表达的同情和慰问以及向中方提供物资援助，帮助灾区人民抗震救灾和灾后重建。

　　七、土方对中国成功举办2008年北京奥运会表示祝贺，认为这是中国为推动国际奥林匹克事业发展、推动建设和谐世界做出的巨大贡献。

　　八、双方商定成立中国和土库曼斯坦合作委员会。双方表示，将充分发挥中土合作委员会的指导和协调作用，全面推进中土经贸、能源、安全、人文领域合作。

　　九、双方强调，将本着平等互利、合作共赢的原则，推进双方能源、交通、电信、化工、纺织、建材等领域合作。双方表示，将创造便利条件加快实施双方商定的合作项目，确保中土天然气管道如期建成。双方将进一步完善开展经贸合作的法律基础，挖掘合作潜力，拓展合作领域，探讨新的合作方式，将中土务实合作提高到新的水平。

　　十、双方将根据各自法律为对方国家的自然人、法人和其他经济实体在本国境内从事投资贸易活动和经济技术合作创造便利条件，采取有效措施保护对方国家公民的人身、财产和合法权益。

　　十一、双方将继续推动扩大两国人文领域的交流和联系，继续扩大文化、艺术、体育、教育、新闻、卫生、旅游等领域合作，加强在语言教学、互派留学人员、教育团组等方面合作。

　　十二、双方一致认为，中亚国家有独特的历史文化传统，国际社会应尊重中亚各国人民根据本国国情自主选择的发展道路。维护中亚地区的稳定与和平，促进中亚各国经济不断发展与繁荣，符合本地区各国人民的共同意愿。中方高度评价土方为促进中亚地区安全、稳定与发展所做的努力。

　　十三、双方强调，将进一步加强在联合国等多边框架内合作，就国际和地区事务继续加强协调，深化协作，为两国发展创造良好的国际环境。中方高度评价土方为建立联合国中亚地区预防外交中心所做的工作，将继续支持和配合该中心开展工作。

　　　　　　　　　　 中华人民共和国主席　　　　　 　　　　 　　　　　　　　　　 土库曼斯坦总统

胡锦涛 　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 库尔班古力·别尔德穆哈梅多夫



二００八年八月二十九日于阿什哈巴德